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技术转让增值税(技术合同免增值税税务)

作者:admin发布时间:2021-06-22 12:25分类:行业资讯浏览:1评论:0


导读:技术转让免税,这七个问题至关重要!随着经济全球化和信息时代的加剧,企业在生产经营过程中的技术创新和垄断越来越明显,技术转移越来越普遍。那么,技术转让的纳税有哪些具体规定呢?...

技术转让免税,这七个问题至关重要!

随着经济全球化和信息时代的加剧,企业在生产经营过程中的技术创新和垄断越来越明显,技术转移越来越普遍。那么,技术转让的纳税有哪些具体规定呢?

问题一:技术转让所得是否可以免征、减征企业所得税?

根据《企业所得税法》第27条,符合条件的技术转让收入可免征或减征企业所得税。

问题二:符合条件的技术转让所得,是指什么条件?

根据《企业所得税法实施条例》第90条规定,对符合条件的技术转让收入免征或减征企业所得税,是指居民企业技术转让收入在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

问题三:是不是所有的技术转让都可以享受税收优惠?

技术转让范围包括居民企业转让的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及中华人民共和国财政部、国家税务总局确定的其他技术。

其中,专利技术是指不单纯改变产品形态的发明、实用新型和外观设计。(财税[2010]111号)

问题四:对公司所转让的技术,持有时间上是否有具体要求?

本办法所称技术转让,是指居民企业转让其符合技术转让范围的技术所有权或者5年以上(含5年)全球专用许可使用权的行为。(财税[2010]111号)

自2015年10月1日起,全国居民企业转让非专有许可使用权5年以上(含,下同)获得的技术转让收入,纳入享受企业所得税优惠的技术转让收入范围。(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第82号)

问题五:对公司转让技术时,合同签订有何具体规定与要求?

技术转让应当签订技术转让合同。其中,国内技术转让需经省级以上科技部门认证注册,跨境技术转让需经省级以上商务部门认证注册,涉及资金支持的技术转让需经省级以上科技部门批准。(财税[2010]111号)

问题六:公司技术转让所得,如何计算?

技术转让收入=技术转让收入-技术转让成本相关税费

技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或者转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术收入。与技术转让项目不是不可分割的技术咨询、技术服务和技术培训收入,不计入技术转让收入。

技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产在使用过程中,扣除按规定计算的摊销扣除后的计税基础余额。

相关税费是指技术转让过程中实际发生的相关税费,包括除企业所得税和可抵扣增值税以外的各种税费及其附加、合同签订费、律师费等相关费用。(国[2009]212号)

问题七:技术转让所得有何其他特殊规定?

1、享受企业所得税优惠待遇的技术转让收入,技术转让收入应单独计算,并在企业存续期间合理分摊成本;不单独计算的,不享受技术转让企业所得税优惠。(国[2009]212号)

2、企业技术转让,应在纳税年度结束后提交年度纳税申报表前,向主管税务机关办理减免税备案。(国[2009]212号)

3.居民企业从直接或间接持股100%的关联方取得的技术转让收入,不享受企业所得税减免技术转让优惠政策。(财税[2010]111号)

4.减半征收企业所得税是指居民企业应单独计算这部分收入,按照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。(国[2010]157号)


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